Calculadora de Deducciones por I+D+i en el Impuesto de Sociedades
Calcula de deducciones por i+d+i en el impuesto de sociedades de forma rápida y precisa, con una interfaz clara y resultados detallados.
Core inputs
Results
Deduccion total
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Deduccion por hijo
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Deduccion guarderia
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Deduccion total limites
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Profundizar
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Metodología
Deducción I+D = 25% sobre la parte de gasto que corresponde a la base + 42% sobre el incremento respecto a la media de los 2 años anteriores. Promedio = (año N-1 + año N-2) / 2. Si gastos actuales > promedio → exceso al 42%, resto al 25%. Deducción personal cualificado = 17% sobre costes de personal investigador exclusivo. Deducción software I+D = 8%. Deducción innovación tecnológica = 12%. Límites: empresas CN < 10M€ pueden deducir hasta 50% de la cuota íntegra; empresas CN ≥ 10M€ hasta 25% de la cuota íntegra. Las deducciones no aplicadas por insuficiencia de cuota se pueden trasladar y aplicar dentro de los 18 ejercicios siguientes (art. 35-36 Ley 27/2014). Esta herramienta calcula el espacio disponible en cuota después de otras deducciones y registra el total pendiente trasladable.
Ejemplos prácticos
Ejemplo: Piso en Alquiler en Madrid
Cálculo de la rentabilidad de un piso de 80m² comprado por 200.000€ y alquilado por 800€/mes.
Interpretación
La rentabilidad bruta anual es de 9.600€ (800€ × 12 meses), equivalente al 4,8% del precio de compra. Restando gastos (IBI, comunidad, mantenimiento ~2%), la rentabilidad neta es del 2,8% anual.
Puntos clave
Herramienta orientativa y técnica para estimar deducciones I+D+i y su impacto en la cuota del IS. Incluye límites legales y estimaciones de traslado de deducciones pendientes.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se realiza el cálculo?
La calculadora aplica las fórmulas definidas en la metodología y considera límites de cuota y otras deducciones. Los resultados son estimados y deben verificarse con un profesional.
Glosario
- Base Imponible
La renta o valor sobre el cual se calculan los impuestos, después de restar las deducciones permitidas por ley.
- Tipo Impositivo
El porcentaje aplicado a la base imponible para calcular el importe del impuesto debido.
- Deducción Fiscal
Importe que puede restarse de la base imponible antes del cálculo del impuesto.
Fuentes y referencias
- Agencia Tributaria - Información general sobre deducciones I+D+i: https://www.agenciatributaria.es
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (arts. 35-36): https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-11430
Calidad editorial
- Ultima revision
- 19 dic 2025
- Version del modelo
- v1.0
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