Calcolatore Imposta di Successione e Donazione 2025
Calcola l'imposta di successione e donazione in Italia in base al grado di parentela. Aliquote dal 4% all'8% con franchigie fino a €1.000.000 per coniuge e figli. Calcolo completo per eredità e donazioni.
L'imposta di successione e donazione è una tassa che si paga in Italia quando si riceve un'eredità o una donazione. L'importo da pagare dipende da due fattori principali: il valore dei beni ricevuti e il grado di parentela tra chi dona o lascia l'eredità e chi riceve. Il sistema fiscale italiano prevede franchigie generose, soprattutto per i familiari più stretti: per coniugi, figli, genitori e nipoti diretti la franchigia è di €1.000.000 per beneficiario, il che significa che non si paga nulla se l'eredità o donazione è inferiore a questa cifra. Per i fratelli e sorelle la franchigia è di €100.000, mentre per altri parenti o non parenti non è prevista alcuna franchigia. Le aliquote fiscali variano dal 4% (per coniuge e parenti in linea retta) al 6% (per fratelli e altri parenti) fino all'8% (per non parenti). Esiste inoltre una franchigia speciale di €1.500.000 per i beneficiari con disabilità grave. Dal 2025 è stata abolita la regola del coacervo successorio, quindi le donazioni precedenti non vengono più sommate all'eredità. Questo calcolatore ti permette di stimare con precisione l'imposta dovuta in base alla tua situazione specifica.
Results
Quota teorica per beneficiario (divisione equa)
$500,000.00
Aliquota imposta applicabile (%)
8
Franchigia base per parentela (€)
$0.00
Franchigia per disabilità grave (€)
$0.00
Franchigia totale applicabile
—
Valore imponibile (dopo franchigia)
—
IMPOSTA DI SUCCESSIONE/DONAZIONE
—
Valore netto ricevuto dal beneficiario
—
Percentuale imposta sulla quota totale (%)
—
Franchigia utilizzata
—
Franchigia residua non utilizzata
—
Imposta totale stimata (tutti i beneficiari)
—
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Metodologia
Il calcolo dell'imposta di successione e donazione si basa sulle norme fiscali italiane vigenti nel 2025. Prima si determina il grado di parentela tra donante/defunto e beneficiario, che definisce sia l'aliquota che la franchigia applicabile. Le aliquote sono: 4% per coniuge, figli, genitori, nonni e nipoti in linea retta; 6% per fratelli e sorelle; 6% per altri parenti fino al 4° grado e affini in linea collaterale fino al 3° grado; 8% per tutti gli altri soggetti non parenti. Le franchigie sono: €1.000.000 per coniuge e parenti in linea retta; €100.000 per fratelli e sorelle; nessuna franchigia per le altre categorie. Per le persone con disabilità grave riconosciuta ai sensi della Legge 104/1992 è prevista una franchigia speciale di €1.500.000 che si applica invece di quella ordinaria se più favorevole. Il calcolo procede così: dal valore della quota ricevuta dal beneficiario si sottrae la franchigia applicabile, ottenendo la base imponibile. Su questa base si applica l'aliquota corrispondente al grado di parentela. Il risultato è l'imposta da versare. Se il valore ricevuto è inferiore alla franchigia, l'imposta è zero. Dal 1° gennaio 2025 la dichiarazione di successione deve essere presentata telematicamente con autoliquidazione delle imposte.
Esempi pratici
Esempio: Lavoratore Dipendente con Reddito Medio
Calcolo della tassazione per un lavoratore dipendente con reddito annuo di 30.000€, tipico per la classe media italiana.
Interpretazione
Con un reddito di 30.000€ e detrazioni di 1.000€, l'imposta dovuta è circa 6.670€ (aliquota media effettiva del 22,2%). Il risultato tiene conto delle detrazioni standard per lavoro dipendente.
Punti chiave
L'imposta di successione e donazione in Italia nel 2025 presenta aliquote progressive dal 4% all'8% con franchigie molto favorevoli per i familiari stretti. Per coniugi, figli, genitori e nipoti diretti non si paga nulla fino a €1.000.000 ricevuti, e oltre questa soglia si applica solo il 4% sulla parte eccedente. Per i fratelli e sorelle la franchigia è di €100.000 con aliquota del 6%. Per altri parenti fino al 4° grado l'aliquota è sempre 6% ma senza franchigia, mentre per i non parenti si paga l'8% senza franchigia. Un'importante agevolazione è prevista per i beneficiari con disabilità grave: possono usufruire di una franchigia di €1.500.000 indipendentemente dal grado di parentela. Dal 2025 è stata abolita la regola del coacervo, quindi le donazioni fatte in vita dal defunto non vengono più sommate all'eredità per il calcolo dell'imposta. Questo rende più conveniente pianificare il passaggio generazionale tramite donazioni successive. La prima casa gode di imposte ipotecarie e catastali ridotte. Utilizzando questo calcolatore puoi stimare con precisione quanto dovrai pagare di imposte in base al valore dell'eredità o donazione ricevuta e al tuo grado di parentela.
Domande frequenti
Quanto si paga di tasse su un'eredità in Italia?
Le tasse sull'eredità dipendono dal grado di parentela e dal valore ricevuto. Per coniugi, figli e genitori: nulla fino a €1.000.000, poi 4% sulla parte eccedente. Per fratelli: nulla fino a €100.000, poi 6%. Per altri parenti: 6% senza franchigia. Per non parenti: 8% senza franchigia. Un figlio che eredita €500.000 non paga nulla.
Come funzionano le franchigie nell'imposta di successione?
La franchigia è l'importo che ogni beneficiario può ricevere senza pagare imposte. È di €1.000.000 per coniuge, figli, genitori e nipoti diretti; €100.000 per fratelli e sorelle; €0 per altri. Si applica individualmente a ciascun beneficiario. Se ricevi meno della franchigia, non paghi nulla. Sopra la franchigia, paghi l'aliquota solo sulla parte eccedente.
Le donazioni fatte in vita vengono sommate all'eredità?
No, dal 1° gennaio 2025 è stata abolita la regola del coacervo successorio. Le donazioni fatte in vita dal defunto agli eredi non vengono più sommate all'eredità per il calcolo dell'imposta di successione. Questo rende più conveniente pianificare il passaggio generazionale tramite donazioni successive nel tempo.
Quanto aumenta la franchigia per le persone con disabilità?
Le persone con disabilità grave riconosciuta ai sensi della Legge 104/1992 hanno diritto a una franchigia speciale di €1.500.000, indipendentemente dal grado di parentela. Questa franchigia si applica al posto di quella ordinaria se più favorevole. Ad esempio, un fratello disabile ha franchigia di €1.500.000 invece dei normali €100.000.
Si paga l'imposta di successione sulla prima casa?
Sì, la prima casa rientra nel calcolo del valore dell'eredità e contribuisce a determinare se si supera la franchigia. Tuttavia, per i trasferimenti mortis causa di immobili a favore di coniuge e parenti in linea retta, le imposte ipotecaria e catastale sono ridotte a €200 ciascuna anziché il 2% e 1% del valore catastale.
Chi deve pagare l'imposta di successione?
L'imposta di successione deve essere pagata da ciascun beneficiario dell'eredità in proporzione alla quota ricevuta. Ogni erede paga l'imposta calcolata sulla propria quota, dopo aver applicato la propria franchigia. Dal 2025 la dichiarazione è telematica con autoliquidazione delle imposte da parte degli eredi.
Entro quando va pagata l'imposta di successione?
La dichiarazione di successione deve essere presentata entro 12 mesi dalla data di apertura della successione (generalmente la data del decesso). Dal 1° gennaio 2025 la presentazione è esclusivamente telematica tramite il portale dell'Agenzia delle Entrate, con autoliquidazione e pagamento contestuale delle imposte dovute.
L'imposta di donazione è uguale a quella di successione?
Sì, le aliquote e le franchigie per l'imposta di donazione sono identiche a quelle per l'imposta di successione. Anche per le donazioni valgono: 4% per parenti in linea retta con franchigia €1.000.000, 6% per fratelli con franchigia €100.000, 6% per altri parenti senza franchigia, 8% per non parenti senza franchigia.
Si può evitare l'imposta di successione con donazioni in vita?
Le donazioni in vita sono soggette alla stessa imposta con identiche aliquote e franchigie. Dal 2025, con l'abolizione del coacervo, si può pianificare meglio il passaggio generazionale frazionando le donazioni nel tempo, sfruttando la franchigia più volte. Tuttavia, le donazioni di immobili possono creare vincoli e complicazioni in caso di vendita futura.
Cosa succede se più fratelli ereditano in parti uguali?
Ogni fratello applica individualmente la propria franchigia di €100.000 sulla propria quota. Ad esempio, se 3 fratelli ereditano €450.000 (€150.000 ciascuno): ognuno sottrae €100.000 di franchigia, lasciando €50.000 imponibili. Imposta per ciascuno: €50.000 × 6% = €3.000. Totale imposte: €9.000. Ogni erede calcola e paga autonomamente.
Glossario
- Base Imponibile
Il reddito o valore su cui si calcolano le imposte, dopo aver sottratto eventuali deduzioni ammesse dalla legge.
- Aliquota
La percentuale applicata alla base imponibile per calcolare l'importo dell'imposta dovuta.
- Detrazione Fiscale
Importo che può essere sottratto dall'imposta lorda per ridurre l'imposta netta da pagare.
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 6 dic 2025
- Versione modello
- v1.0
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