Simulatore Convenienza: Forfettario vs. Semplificato

Per accedere al regime forfettario nel 2025 devi soddisfare tutti questi requisiti: (1) Fatturato annuo non superiore a 85.000€ (limite unico per tutte le attività dal 2023). (2) Redditi da lavoro dipendente o pensione non superiori a 35.000€ nell'anno precedente (novità 2025, era 30.000€ fino al 2024). (3) Spese per lavoro dipendente e collaboratori non superiori a 20.000€ lordi annui. (4) Residenza fiscale in Italia (o UE/SEE con specifici requisiti). (5) Non partecipare a società di persone, associazioni professionali o imprese familiari. (6) Non controllare SRL o essere controllato da SRL che esercita attività economica direttamente riconducibile a quella svolta in forfettario. (7) Non aver ceduto beni strumentali per oltre 20.000€ nei 3 anni precedenti. Se perdi anche uno solo di questi requisiti, sei obbligato a passare al regime ordinario/semplificato dall'anno successivo (o immediatamente se superi 100.000€ di fatturato).

Il forfettario generalmente NON conviene se hai spese deducibili elevate (sopra il 50-60% del fatturato), perché non puoi dedurle analiticamente ma solo forfettariamente tramite coefficiente di redditività. Esempio: consulente con 50.000€ fatturato e 30.000€ spese reali (60%). Nel forfettario tassa 50.000€ × 67% = 33.500€ (ignorando le spese reali). Nel semplificato tassa 50.000€ - 30.000€ = 20.000€ (40% in meno). Anche con flat tax 15% contro IRPEF 23%, il semplificato risulta più conveniente. La regola empirica: forfettario conviene con spese sotto il 30% del fatturato, semplificato con spese sopra il 50%. Tra 30-50% dipende dal coefficiente: professioni con coeff. 78% mantengono vantaggio forfettario anche con spese medio-alte, commercianti con coeff. 40% passano presto al semplificato. Considera anche aspetti qualitativi: nel forfettario non recuperi IVA sugli acquisti (perdita 22% su spese), mentre nel semplificato la detrai interamente.

Il coefficiente di redditività è una percentuale fissa che determina il tuo reddito imponibile nel regime forfettario, indipendentemente dalle spese reali sostenute. Varia in base al codice ATECO della tua attività: 78% per professioni intellettuali (commercialisti, avvocati, ingegneri, medici), 67% per servizi (consulenti, informatici, grafici, traduttori), 54% per artigiani e manifatturiero, 40% per commercio, ristorazione, alberghi. Esempio: grafico con 40.000€ fatturato e coefficiente 67% ha reddito imponibile di 40.000€ × 67% = 26.800€, su cui calcola INPS e flat tax. Le spese reali non contano: che tu spenda 5.000€ o 20.000€, il reddito imponibile resta 26.800€. Questo rende il forfettario vantaggioso per attività a basse spese fisse (consulenze, servizi digitali) dove il coefficiente forfettario supera generosamente le spese reali. Al contrario, è svantaggioso per attività ad alte spese (commercio con scorte, professionisti con studio costoso) dove il coefficiente sottostima le spese effettive.

La flat tax ridotta al 5% (invece del 15% ordinario) si applica per massimo 5 anni consecutivi a partire dall'anno di inizio della nuova attività. Requisiti: (1) Essere una nuova attività (non aver svolto attività d'impresa/lavoro autonomo nei 3 anni precedenti). (2) L'attività non deve costituire mera prosecuzione di attività precedentemente svolta sotto forma di lavoro dipendente o autonomo (salvo periodo obbligatorio di praticantato). (3) Non stai rilevando un'azienda già esistente. Esempio: apri partita IVA come consulente informatico il 10 marzo 2025. La flat tax 5% si applica dal 2025 al 2029 (5 anni). Dal 2030 passi automaticamente al 15%. Se nel 2027 superi 85.000€ e esci dal forfettario, perdi definitivamente il 5% anche se rientri successivamente. La flat tax 5% è un grande vantaggio per startup, permettendo di massimizzare liquidità nella fase critica iniziale: su 30.000€ di reddito imponibile paghi 1.500€ invece di 4.500€, risparmiando 3.000€ annui per reinvestire nell'attività.

I titolari di partita IVA senza cassa professionale obbligatoria (es. commercialisti, avvocati, ingegneri che hanno Casse specifiche) sono iscritti alla Gestione Separata INPS con aliquota contributiva del 26,23% per il 2025 (se senza altra pensione) o 24% (se già pensionati o iscritti a altra cassa). I contributi si calcolano sul reddito imponibile entro il massimale di 119.650€ per il 2025. Nel regime forfettario: reddito imponibile = fatturato × coefficiente. INPS = reddito imponibile × 26,23%. I contributi INPS sono deducibili dal reddito prima di calcolare la flat tax. Nel regime semplificato: reddito imponibile = fatturato - spese deducibili. INPS = reddito imponibile × 26,23%. I contributi INPS sono deducibili dal reddito prima di calcolare l'IRPEF. Esempio: 40.000€ fatturato, coefficiente 67%, reddito imponibile 26.800€. INPS = 26.800€ × 26,23% = 7.030€. Reddito per flat tax = 26.800€ - 7.030€ = 19.770€. La Gestione Separata è meno generosa di INPS artigiani/commercianti (meno copertura pensionistica per stessa aliquota), ma è obbligatoria per chi non ha cassa professionale.

Sì, puoi cambiare regime fiscale, ma con regole specifiche. Uscita dal forfettario (verso semplificato): automatica e obbligatoria se perdi requisiti (superi 85.000€ di fatturato, 35.000€ di reddito dipendente, 20.000€ spese dipendenti) o volontaria comunicando entro 31 dicembre per applicazione dall'anno successivo. Se superi 100.000€ l'uscita è immediata dall'operazione che causa lo sforamento, con obbligo di applicare IVA retroattivamente. Ingresso nel forfettario (da semplificato): possibile se soddisfi tutti i requisiti, comunicando entro 31 dicembre per applicazione dall'anno successivo (o in fase di apertura partita IVA per nuove attività). Attenzione: il passaggio ha conseguenze significative. Da forfettario a semplificato: devi iniziare a gestire IVA (registri, dichiarazioni, liquidazioni), tenere contabilità completa, applicare IRPEF progressiva. Da semplificato a forfettario: perdi detrazione IVA su acquisti futuri, non puoi più dedurre analiticamente le spese, ma semplifichi drasticamente adempimenti. Valuta attentamente prima di passare, considerando che molti commercialisti consigliano di restare in forfettario finché possibile per semplicità e risparmio fiscale.