Calcolatore: Tassazione su Finanziamento Soci
Calcola la ritenuta del 26% sugli interessi del finanziamento dei soci (reddito di capitale del socio persona fisica) e il netto percepito. Strumento di stima.
Introduzione
Calcola la ritenuta del 26% sugli interessi corrisposti al socio per il finanziamento concesso alla società, e l'importo netto percepito.
Gli interessi sul finanziamento dei soci sono redditi di capitale: la società, in qualità di sostituto d'imposta, applica una ritenuta del 26%. Per il socio persona fisica non imprenditore la ritenuta è a titolo d'imposta (definitiva).
Strumento di stima orientativa: presuppone un finanziamento fruttifero e un socio persona fisica fuori dal regime d'impresa; verifica l'aliquota in vigore.
Risultati
Ritenuta (26%)
1300,00 €
Interessi netti percepiti
3700,00 €
Nota
Ritenuta del 26% applicata dalla società sostituto d'imposta. Per il socio persona fisica non imprenditore è a titolo d'imposta (definitiva); per soci in regime d'impresa gli interessi concorrono al reddito d'impresa senza ritenuta. Il finanziamento si presume fruttifero salvo diversa pattuizione.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Inquadramento: gli interessi percepiti dal socio per il finanziamento alla società sono redditi di capitale (art. 44 TUIR).
Ritenuta: la società che eroga gli interessi opera, come sostituto d'imposta, una ritenuta del 26% (art. 26, comma 5, D.P.R. 600/1973).
Per il socio persona fisica non imprenditore la ritenuta è a titolo d'imposta (definitiva): ritenuta = interessi × 26%; netto = interessi − ritenuta. Il socio non deve dichiarare ulteriormente tali interessi.
Casi diversi: se il socio percepisce gli interessi nell'ambito di un'attività d'impresa, gli stessi concorrono al reddito d'impresa e non si applica la ritenuta a titolo d'imposta.
Ipotesi e limiti: stima per finanziamento fruttifero e socio persona fisica non imprenditore; non gestisce finanziamenti infruttiferi, soci non residenti (possibili aliquote convenzionali) né i requisiti civilistici/postergazione. Verifica l'aliquota in vigore. Stima indicativa.
Fonti: art. 44 TUIR e art. 26 D.P.R. 600/1973 — vedi citazioni.
Glossario+−
- Finanziamento soci
Somma erogata dal socio alla società a titolo di finanziamento; se fruttifero produce interessi (redditi di capitale).
- Reddito di capitale
Categoria reddituale (art. 44 TUIR) che include gli interessi da finanziamento, soggetti a ritenuta del 26%.
- Ritenuta a titolo d'imposta
Prelievo definitivo (26%) che chiude l'obbligazione tributaria del socio persona fisica non imprenditore.
Punti chiave
Indica gli interessi lordi per stimare la ritenuta del 26% e il netto percepito dal socio.
Stima indicativa per socio persona fisica non imprenditore; verifica l'aliquota in vigore.
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Esempi pratici
Interessi 5.000 €
Su 5.000 € di interessi corrisposti al socio: ritenuta 26% = 1.300 €; interessi netti percepiti 3.700 €.
Interpretazione
La ritenuta del 26% è definitiva per il socio persona fisica.
Domande frequenti
Come sono tassati gli interessi del finanziamento soci?
Sono redditi di capitale: la società applica una ritenuta del 26% (art. 26 c.5 D.P.R. 600/1973). Per il socio persona fisica non imprenditore è ritenuta a titolo d'imposta (definitiva).
Il socio deve dichiarare gli interessi?
No, se la ritenuta è a titolo d'imposta (socio persona fisica non imprenditore): l'obbligazione tributaria si chiude con la ritenuta operata dalla società.
Vale per i finanziamenti infruttiferi?
No: se il finanziamento è infruttifero non vi sono interessi e quindi nessuna ritenuta. Il finanziamento si presume fruttifero salvo diversa pattuizione scritta.
E se il socio è un'impresa?
Se gli interessi sono percepiti nell'esercizio d'impresa concorrono al reddito d'impresa e non si applica la ritenuta a titolo d'imposta.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 44 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Redditi di capitale: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art44
- Normattiva – Art. 26 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (ritenuta su interessi): https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1973-09-29;600~art26
- Agenzia delle Entrate – Redditi di capitale e ritenute: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 3 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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