Guida Definitiva al Calcolo delle Tasse nel Regime Forfettario
- *Analisi Pratica, Scadenze e Strategie per Lavoratori Autonomi**
Il Regime Forfettario è il regime fiscale agevolato pensato per i lavoratori autonomi e le piccole imprese individuali in Italia. La sua principale attrattiva risiede nella semplicità di calcolo e in un'aliquota fissa molto vantaggiosa. Tuttavia, comprendere la logica di calcolo, specialmente per quanto riguarda acconti e saldi, è fondamentale per una corretta pianificazione finanziaria.
Questo strumento è stato progettato per offrire una simulazione chiara e dettagliata, ma ricorda: non sostituisce la consulenza di un commercialista, che può valutare la tua situazione specifica.
Parte 1: Come Funziona il Calcolo - I Pilastri del Forfettario
Il calcolo delle tasse nel regime forfettario si basa su principi semplici e non analitici. Non si scaricano i costi specifici (tranne i contributi previdenziali), ma si applica una percentuale a forfait.
- Fatturato Lordo: È la base di partenza. Corrisponde al totale dei compensi che hai incassato nell'anno solare, senza considerare l'IVA (che non applichi in fattura).
- Coefficiente di Redditività: Questo è il cuore del regime. Lo Stato presume che una parte del tuo fatturato sia un costo a forfait. La parte rimanente, definita dal coefficiente, è il tuo reddito imponibile lordo. Ogni codice ATECO ha il suo coefficiente.
| Categoria di Attività | Coefficiente di Redditività |
|---|
| Professionisti, Scienziati, Tecnici, etc. | 78% |
| Costruzioni, Immobiliari | 86% |
| Intermediari Commerciali | 62% |
| Commercio Ingrosso/Dettaglio, Ristorazione | 40% |
| Altre attività | 67% |
- Contributi Previdenziali Obbligatori: Questa è l'unica spesa reale che puoi dedurre. L'importo totale dei contributi obbligatori (INPS Gestione Separata, cassa artigiani/commercianti, o cassa professionale) versati nell'anno viene sottratto dal reddito imponibile lordo per ottenere il reddito imponibile netto.
- Imposta Sostitutiva: Sul reddito imponibile netto si applica l'imposta, che sostituisce IRPEF, addizionali regionali e comunali. L'aliquota è:
- * 15% (Aliquota Ordinaria): L'aliquota standard del regime.
- * 5% (Aliquota 'Startup'): Riservata a chi inizia una nuova attività e rispetta specifici requisiti (non deve essere una mera prosecuzione di un'attività precedente, etc.), valida per i primi 5 anni.
Parte 2: Acconti e Saldo - Pianificare i Pagamenti
Le tasse non si pagano tutte in un'unica soluzione. Il sistema si basa su acconti (pagamenti anticipati) e un saldo (conguaglio finale).
- Principio di Calcolo: Gli acconti per l'anno in corso (es. 2025) sono calcolati come il 100% dell'imposta totale dovuta per l'anno precedente (es. 2024).
- Come si pagano: L'importo totale degli acconti viene versato in due rate:
- * Primo Acconto: 50% del totale, solitamente entro il 1° Luglio (dato aggiornato al 2025).
- * Secondo Acconto: Il restante 50%, solitamente entro il 30 Novembre.
- Il Saldo: L'anno successivo (es. a Luglio 2026), si calcola l'imposta *definitiva* per il 2025. Il saldo è la differenza tra l'imposta definitiva 2025 e gli acconti che hai già versato nel corso del 2025. Se hai versato di più, avrai un credito.
Questo calcolatore simula gli acconti che dovrai versare basandosi sul fatturato che hai inserito per l'anno in corso, offrendoti una previsione accurata per la tua pianificazione finanziaria.
Domande Frequenti (FAQ)
- Chi può accedere al Regime Forfettario?
- Le partite IVA individuali che nell'anno precedente hanno incassato ricavi o compensi non superiori a 85.000 € e che rispettano altri requisiti specifici (es. non avere partecipazioni in società di persone o srl che operano nello stesso settore).
- Cosa succede se supero la soglia di 85.000 €?
- Se incassi tra 85.001 € e 100.000 €, esci dal regime forfettario a partire dall'anno successivo. Se superi i 100.000 €, l'uscita è immediata e dovrai applicare l'IVA già dalla fattura successiva.
- Devo applicare la ritenuta d'acconto?
- No, i forfettari non applicano la ritenuta d'acconto in fattura e non la subiscono (previa dichiarazione al committente).