Calcolatore Deducibilità Costi Auto Aziendale

Scenario 1: Ditta individuale con auto in uso misto (caso più frequente). Marco, idraulico con ditta individuale, acquista un'auto usata per EUR 22.000 (euro 5, emissioni 130 g/km) per svolgere interventi in cantieri. Utilizza l'auto al 70% per l'attività, al 30% per uso privato (spese personali, weekend, vacanze). Costi annuali: carburante EUR 1.500, assicurazione EUR 750, manutenzione (cambio olio, filtri, riparazioni) EUR 400, bollo auto EUR 174. Totale costi operativi: EUR 2.824. Suo reddito dichiarato è EUR 60.000, aliquota marginale IRPEF 27%. Calcolo: Base ammortamento per ditta individuale = EUR 18.075,99 (limite legale). Ammortamento annuale = 18.075,99 × 25% = EUR 4.518,99. Deducibilità (uso misto) = 20%. Ammortamento deducibile = 4.518,99 × 20% = EUR 903,80. Costi operativi deducibili = 2.824 × 20% = EUR 564,80. Totale deducibile = 903,80 + 564,80 = EUR 1.468,60. Beneficio fiscale = 1.468,60 × 27% = EUR 396,52 annui. Costo netto annuale = (2.824 - 564,80) × (1 - 0,27) = EUR 1.643,29. IVA: non applicabile (acquisto usato). Osservazione: Marco non può scegliere il metodo chilometrico forfettario come ditta individuale se sceglie costi effettivi; dovrebbe documentare i km aziendali (stima 70% × 15.000 = 10.500 km/anno) per dimostrare la percentuale di utilizzo. Confronto metodo chilometrico: 10.500 km × EUR 0,25 × 20% = EUR 525. IVA detraibile: 40% × EUR 0 (auto usata) = EUR 0. Metodo chilometrico genera minore deducibilità; metodo costi effettivi è preferibile.

Scenario 2: Società S.r.l. con auto esclusivamente aziendale (furgone per consegne). Logistica Rossi S.r.l. acquista un furgone nuovo da EUR 32.000 + IVA 3.200 per effettuare consegne merci esclusivamente per l'attività (100% utilizzo aziendale). Costi annuali: gasolio EUR 2.800, assicurazione EUR 900, manutenzione EUR 600, bollo EUR 250. Totale: EUR 4.550. Aliquota IRES societaria 24%. Calcolo: Base ammortamento = EUR 18.075,99 (limite legale per società, anche se è furgone). Ammortamento annuale = 18.075,99 × 25% = EUR 4.518,99. Deducibilità (esclusivamente aziendale) = 100%. Ammortamento deducibile = EUR 4.518,99. Costi operativi deducibili = 4.550 × 100% = EUR 4.550. Totale deducibile = EUR 9.068,99. Beneficio fiscale = 9.068,99 × 24% = EUR 2.176,56. IVA detraibile (100% strumentale) = EUR 3.200 × 100% = EUR 3.200 (una tantum al momento dell'acquisto). Beneficio IVA = EUR 3.200 × 24% = EUR 768 (una tantum). Costo netto primo anno = 4.550 - (4.550 × 100% × 24%) - 768 = EUR 2.226. Anni 2-10: EUR 1.458 annui. Metodo chilometrico (se applicabile): 15.000 km × EUR 0,30 (autocarro leggero) × 100% = EUR 4.500 deducibili (inferiore ai 4.550 dei costi effettivi; sceglie costi effettivi). Osservazione: La società può beneficiare di accelerazione della depreciation (decreto crescita) e potrebbe accedere a incentivi se veicolo elettrico (super ammortamento 130% o 140% con alcuni incentivi).