Introducción: Domina el Impuesto Clave para tu Empresa
El IS grava los beneficios de las entidades en España. El cálculo parte del resultado contable, aplica ajustes, compensa pérdidas (BINs) con límites y, finalmente, aplica el tipo correspondiente.
Guía de Uso
- Resultado Contable: BAI contable.
- Ajustes: Positivos/negativos fiscales.
- BINs: Pérdidas a compensar.
- Deducciones: Restan de la cuota.
- Pagos fraccionados: A cuenta.
- Cifra de negocios/Empresa nueva: Influyen en tipo y límites.
Esquema de Cálculo
1) Base previa: BAI + ajustes (+) – ajustes (–).
2) Compensación BINs (si base previa > 0):
- Límite general por cifra de negocios:
- < 20M: 70%; 20–60M: 50%; ≥ 60M: 25%.
- En todo caso, mínimo compensable 1.000.000 €.
- La base no puede quedar negativa por la compensación.
3) Tipo: 15% (nueva empresa), 23% (INCN < 1M), 25% (general).
4) Cuota líquida = cuota íntegra – deducciones.
5) Resultado = cuota líquida – pagos fraccionados.