Calcolatore Tassazione per Sublocazione
Stima la tassazione della sublocazione: reddito diverso = corrispettivi di sublocazione − canone di locazione pagato − spese inerenti, soggetto a IRPEF (art. 67 c.1 lett. h TUIR). Strumento di stima.
Introduzione
Stima la tassazione dei redditi da sublocazione. Quando il conduttore di un immobile lo concede a sua volta in locazione (sublocazione), i corrispettivi percepiti costituiscono reddito diverso in capo al sublocatore.
Il reddito imponibile è dato dai corrispettivi percepiti meno il canone di locazione pagato al proprietario e le altre spese specificamente inerenti; concorre al reddito complessivo IRPEF (art. 67, comma 1, lett. h, TUIR).
Strumento di stima orientativa: non sostituisce il commercialista. Per le sublocazioni brevi (non oltre 30 giorni) può applicarsi la cedolare secca.
Risultati
Reddito diverso imponibile
3000,00 €
IRPEF stimata
690,00 €
Margine netto dopo IRPEF
2310,00 €
Nota
Reddito diverso tassato a IRPEF; per le sublocazioni brevi (max 30 giorni) puo applicarsi la cedolare secca
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Inquadramento: i redditi derivanti dalla sublocazione di beni immobili sono redditi diversi (art. 67, comma 1, lett. h, TUIR), imputati a chi percepisce i corrispettivi (il sublocatore).
Determinazione del reddito: reddito imponibile = corrispettivi di sublocazione − canone di locazione pagato − altre spese specificamente inerenti (art. 71, comma 2, TUIR). La tassazione è per cassa.
Il reddito diverso così determinato concorre al reddito complessivo e sconta l'IRPEF ordinaria; qui se ne stima l'imposta con l'aliquota marginale indicata.
Sublocazioni brevi: per i contratti non superiori a 30 giorni può applicarsi, in alternativa, la cedolare secca prevista per le locazioni brevi.
Ipotesi e limiti: stima semplificata; non determina l'IRPEF finale (dipende da scaglioni e altri redditi), non gestisce l'opzione cedolare per le sublocazioni brevi né i casi particolari (immobili strumentali, attività d'impresa). Stima indicativa.
Fonti: art. 67 e art. 71 TUIR; Agenzia delle Entrate — vedi citazioni.
Glossario+−
- Sublocazione
Contratto con cui il conduttore di un immobile lo concede a sua volta in locazione a un terzo.
- Reddito diverso
Categoria residuale di redditi (art. 67 TUIR) che include i corrispettivi di sublocazione.
- Spese inerenti
Costi specificamente collegati alla produzione del reddito (es. canone pagato), deducibili dai corrispettivi (art. 71 c.2 TUIR).
Punti chiave
Indica corrispettivi di sublocazione, canone pagato e spese per stimare il reddito diverso imponibile e l'IRPEF.
Stima indicativa: per le sublocazioni brevi valuta l'opzione cedolare secca.
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Esempi pratici
Sublocazione 12.000 €, canone 9.000 €
Corrispettivi 12.000 €, canone pagato 9.000 €, nessuna altra spesa: reddito diverso 3.000 €; con aliquota 23% l'IRPEF stimata è 690 € e il margine netto 2.310 €.
Interpretazione
Si tassa solo il differenziale tra corrispettivi e canone pagato.
Corrispettivi pari al canone
Se i corrispettivi (9.000 €) pareggiano il canone pagato (9.000 €), il reddito imponibile è zero e non è dovuta IRPEF sul differenziale.
Interpretazione
Senza margine non c'è reddito diverso imponibile.
Domande frequenti
Come si tassa la sublocazione?
I corrispettivi sono reddito diverso (art. 67 c.1 lett. h TUIR). Si tassa il differenziale tra corrispettivi percepiti e canone di locazione pagato (più altre spese inerenti), che concorre al reddito complessivo IRPEF.
Posso dedurre il canone che pago al proprietario?
Sì: il canone di locazione pagato e le altre spese specificamente inerenti si deducono dai corrispettivi per determinare il reddito imponibile (art. 71 c.2 TUIR).
Si può usare la cedolare secca?
Per le sublocazioni brevi (durata non superiore a 30 giorni) può applicarsi la cedolare secca prevista per le locazioni brevi. Per le sublocazioni ordinarie si applica l'IRPEF sul reddito diverso.
Il netto calcolato è definitivo?
No: la IRPEF è stimata con un'aliquota marginale indicativa; l'imposta effettiva dipende dal reddito complessivo. Consulta un commercialista.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 67 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Redditi diversi (lett. h, sublocazione): https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art67
- Normattiva – Art. 71 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Determinazione dei redditi diversi: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art71
- Agenzia delle Entrate – Redditi diversi: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 7 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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