Calcolatore Tassazione Fabbricati Non Locati (IMU/IRPEF)
Verifica se un fabbricato non locato paga solo l'IMU o se concorre anche all'IRPEF al 50% (immobili abitativi non locati nello stesso comune dell'abitazione principale). Calcola la base IRPEF. Strumento di stima.
- Aggiornamento pagina:
- 18 giu 2026
- Versione strumento:
- v2.0.0
Introduzione
Verifica se un fabbricato non locato paga solo l'IMU oppure se il suo reddito concorre anche all'IRPEF, e stima l'eventuale imposta.
Dal 2012 l'IMU ha effetto sostitutivo: per i fabbricati non locati sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario (D.Lgs. 23/2011).
Esiste però un'eccezione: per gli immobili ad uso abitativo non locati situati nello stesso comune dell'abitazione principale, il 50% della rendita catastale rivalutata concorre all'IRPEF. Strumento di stima orientativa.
Risultati
Rendita catastale rivalutata (+5%)
1050,00 €
Regime applicabile
IMU + 50% della rendita rivalutata concorre all'IRPEF
Base imponibile IRPEF
525,00 €
IRPEF stimata sull'immobile
120,75 €
Nota
Immobile abitativo non locato nello stesso comune dell'abitazione principale: si paga l'IMU e, in più, il 50% della rendita rivalutata concorre al reddito complessivo IRPEF. L'IRPEF effettiva dipende dall'aliquota marginale, dalle detrazioni e dalle addizionali.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Regola generale (D.Lgs. 23/2011): l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sui redditi fondiari dei fabbricati non locati. In questi casi il reddito del fabbricato non concorre all'IRPEF.
Eccezione (dal 2013): per gli immobili ad uso abitativo non locati situati nello stesso comune in cui si trova l'abitazione principale, il reddito concorre all'IRPEF nella misura del 50%.
Rendita rivalutata = rendita catastale × 1,05 (rivalutazione del 5%, art. 3 c. 48 L. 662/1996).
Base imponibile IRPEF = 50% della rendita rivalutata (solo nel caso 'stesso comune'); altrimenti 0. IRPEF stimata = base × aliquota marginale indicata.
Ipotesi e limiti: non calcola l'IMU (aliquote comunali), non gestisce immobili locati, immobili esenti/non soggetti a IMU (per i quali il reddito resta imponibile IRPEF al 100%), pertinenze, fabbricati strumentali o di interesse storico, né detrazioni/addizionali. L'aliquota marginale è indicata dall'utente. Stima indicativa.
Fonti: D.Lgs. 23/2011 (artt. 8-9); L. 662/1996 art. 3 c. 48; Agenzia delle Entrate — vedi citazioni.
Glossario+−
- Rendita catastale
Valore fiscale attribuito all'immobile dal Catasto, base per il calcolo del reddito dei fabbricati.
- Effetto sostitutivo IMU/IRPEF
Principio per cui, sui fabbricati non locati, l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario (D.Lgs. 23/2011).
- Abitazione principale
Immobile in cui il possessore e il suo nucleo dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente.
Punti chiave
Indica rendita catastale e situazione dell'immobile per sapere se paga solo IMU o anche il 50% di IRPEF (stesso comune dell'abitazione principale).
Stima indicativa: non calcola l'IMU; l'IRPEF effettiva dipende dall'aliquota marginale, dalle detrazioni e dalle addizionali.
Approfondimenti
Calcolatore Tassazione per Indennità di Accompagnamento
Fisco e Lavoro AutonomoCalcolatore Tassazione per Indennità di Trasferta (Italia/Estero)
Fisco e Lavoro AutonomoCalcolatore Tassazione per Istruttori di Palestra in Partita IVA
Fisco e Lavoro AutonomoCalcolatore Tassazione per Lavoratori Domestici (Colf/Badanti)
Fisco e Lavoro AutonomoCalcolatore Tassazione per Lavoratori Impatriati (Legge Beckham italiana)
Fisco e Lavoro AutonomoCalcolatore Tassazione per Macellai con Partita IVA
Fisco e Lavoro AutonomoCollegamenti utili
Esempi pratici
Rendita 1.000 €, stesso comune, aliquota 23%
Rendita rivalutata = 1.000 × 1,05 = 1.050 €. Base IRPEF = 50% = 525 €. IRPEF stimata = 525 × 23% = 120,75 €. Oltre all'IMU dovuta.
Interpretazione
L'immobile abitativo non locato nello stesso comune dell'abitazione principale sconta IMU e 50% di IRPEF.
Rendita 1.000 €, comune diverso
Base IRPEF = 0: l'IMU sostituisce l'IRPEF sul reddito del fabbricato. IRPEF stimata = 0 €.
Interpretazione
Per i fabbricati non locati in comune diverso si paga solo l'IMU.
Domande frequenti
Un immobile non locato paga l'IRPEF?
In generale no: dal 2012 l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario dei fabbricati non locati (D.Lgs. 23/2011).
Quando il non locato paga comunque IRPEF?
Quando è un immobile ad uso abitativo non locato situato nello stesso comune dell'abitazione principale: in tal caso il 50% della rendita rivalutata concorre all'IRPEF, oltre all'IMU.
Come si rivaluta la rendita catastale?
La rendita catastale si rivaluta del 5% (rendita × 1,05), ai sensi dell'art. 3 c. 48 della L. 662/1996.
E se l'immobile è esente da IMU?
Per gli immobili non soggetti o esenti da IMU non opera l'effetto sostitutivo: il reddito fondiario torna imponibile ai fini IRPEF. Questo caso particolare non è gestito dallo strumento.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – D.Lgs. 14 marzo 2011 n. 23 (art. 8 e art. 9) – Federalismo fiscale municipale: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-03-14;23
- Normattiva – L. 23 dicembre 1996 n. 662, art. 3 c. 48 – Rivalutazione rendite: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:1996-12-23;662
- Agenzia delle Entrate – Redditi dei fabbricati e alternatività IMU/IRPEF: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Autore
- Ugo Candido, MBA
- Manutenzione
- Ugo Candido, MBA
- Aggiornamento pagina
- 18 giu 2026
- Versione strumento
- v2.0.0