Calcolatore Tassazione Fabbricati Non Locati (IMU/IRPEF)
Verifica se un fabbricato non locato paga solo l'IMU o se concorre anche all'IRPEF al 50% (immobili abitativi non locati nello stesso comune dell'abitazione principale). Calcola la base IRPEF. Strumento di stima.
Introduzione
Verifica se un fabbricato non locato paga solo l'IMU oppure se il suo reddito concorre anche all'IRPEF, e stima l'eventuale imposta.
Dal 2012 l'IMU ha effetto sostitutivo: per i fabbricati non locati sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario (D.Lgs. 23/2011).
Esiste però un'eccezione: per gli immobili ad uso abitativo non locati situati nello stesso comune dell'abitazione principale, il 50% della rendita catastale rivalutata concorre all'IRPEF. Strumento di stima orientativa.
Risultati
Rendita catastale rivalutata (+5%)
1050,00 €
Regime applicabile
IMU + 50% della rendita rivalutata concorre all'IRPEF
Base imponibile IRPEF
525,00 €
IRPEF stimata sull'immobile
120,75 €
Nota
Immobile abitativo non locato nello stesso comune dell'abitazione principale: si paga l'IMU e, in più, il 50% della rendita rivalutata concorre al reddito complessivo IRPEF. L'IRPEF effettiva dipende dall'aliquota marginale, dalle detrazioni e dalle addizionali.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Regola generale (D.Lgs. 23/2011): l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sui redditi fondiari dei fabbricati non locati. In questi casi il reddito del fabbricato non concorre all'IRPEF.
Eccezione (dal 2013): per gli immobili ad uso abitativo non locati situati nello stesso comune in cui si trova l'abitazione principale, il reddito concorre all'IRPEF nella misura del 50%.
Rendita rivalutata = rendita catastale × 1,05 (rivalutazione del 5%, art. 3 c. 48 L. 662/1996).
Base imponibile IRPEF = 50% della rendita rivalutata (solo nel caso 'stesso comune'); altrimenti 0. IRPEF stimata = base × aliquota marginale indicata.
Ipotesi e limiti: non calcola l'IMU (aliquote comunali), non gestisce immobili locati, immobili esenti/non soggetti a IMU (per i quali il reddito resta imponibile IRPEF al 100%), pertinenze, fabbricati strumentali o di interesse storico, né detrazioni/addizionali. L'aliquota marginale è indicata dall'utente. Stima indicativa.
Fonti: D.Lgs. 23/2011 (artt. 8-9); L. 662/1996 art. 3 c. 48; Agenzia delle Entrate — vedi citazioni.
Glossario+−
- Rendita catastale
Valore fiscale attribuito all'immobile dal Catasto, base per il calcolo del reddito dei fabbricati.
- Effetto sostitutivo IMU/IRPEF
Principio per cui, sui fabbricati non locati, l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario (D.Lgs. 23/2011).
- Abitazione principale
Immobile in cui il possessore e il suo nucleo dimorano abitualmente e risiedono anagraficamente.
Punti chiave
Indica rendita catastale e situazione dell'immobile per sapere se paga solo IMU o anche il 50% di IRPEF (stesso comune dell'abitazione principale).
Stima indicativa: non calcola l'IMU; l'IRPEF effettiva dipende dall'aliquota marginale, dalle detrazioni e dalle addizionali.
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Esempi pratici
Rendita 1.000 €, stesso comune, aliquota 23%
Rendita rivalutata = 1.000 × 1,05 = 1.050 €. Base IRPEF = 50% = 525 €. IRPEF stimata = 525 × 23% = 120,75 €. Oltre all'IMU dovuta.
Interpretazione
L'immobile abitativo non locato nello stesso comune dell'abitazione principale sconta IMU e 50% di IRPEF.
Rendita 1.000 €, comune diverso
Base IRPEF = 0: l'IMU sostituisce l'IRPEF sul reddito del fabbricato. IRPEF stimata = 0 €.
Interpretazione
Per i fabbricati non locati in comune diverso si paga solo l'IMU.
Domande frequenti
Un immobile non locato paga l'IRPEF?
In generale no: dal 2012 l'IMU sostituisce l'IRPEF e le addizionali sul reddito fondiario dei fabbricati non locati (D.Lgs. 23/2011).
Quando il non locato paga comunque IRPEF?
Quando è un immobile ad uso abitativo non locato situato nello stesso comune dell'abitazione principale: in tal caso il 50% della rendita rivalutata concorre all'IRPEF, oltre all'IMU.
Come si rivaluta la rendita catastale?
La rendita catastale si rivaluta del 5% (rendita × 1,05), ai sensi dell'art. 3 c. 48 della L. 662/1996.
E se l'immobile è esente da IMU?
Per gli immobili non soggetti o esenti da IMU non opera l'effetto sostitutivo: il reddito fondiario torna imponibile ai fini IRPEF. Questo caso particolare non è gestito dallo strumento.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – D.Lgs. 14 marzo 2011 n. 23 (art. 8 e art. 9) – Federalismo fiscale municipale: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.legislativo:2011-03-14;23
- Normattiva – L. 23 dicembre 1996 n. 662, art. 3 c. 48 – Rivalutazione rendite: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:1996-12-23;662
- Agenzia delle Entrate – Redditi dei fabbricati e alternatività IMU/IRPEF: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 1 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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