Calcolatore Tassazione per Società in Accomandita Semplice (SAS)
Calcola la quota di reddito imputata al socio di SAS per trasparenza fiscale (art. 5 TUIR) e stima l'IRPEF sugli scaglioni 2024 (23%/35%/43%). Strumento di stima.
Introduzione
Calcola la quota di reddito che viene imputata al socio di una società in accomandita semplice (SAS) per effetto della trasparenza fiscale, e stima l'IRPEF relativa.
Le società di persone non pagano l'IRES: il reddito è imputato a ciascun socio — accomandante o accomandatario — in proporzione alla quota di partecipazione agli utili, indipendentemente dall'effettiva distribuzione (art. 5 TUIR), e concorre al reddito complessivo del socio, tassato a IRPEF.
Strumento di stima orientativa: l'IRPEF è calcolata sulla sola quota con gli scaglioni 2024; l'imposta effettiva dipende dagli altri redditi del socio. La società resta soggetta a IRAP.
Risultati
Reddito imputato al socio
50.000,00 €
IRPEF indicativa sulla quota
14.140,00 €
Aliquota media sulla quota
28.28%
Reddito netto indicativo (quota − IRPEF)
35.860,00 €
Nota
La quota è imputata per trasparenza e CONCORRE al reddito complessivo del socio: l'IRPEF effettiva dipende dagli altri redditi, dalle detrazioni e dalle addizionali. La società è inoltre soggetta autonomamente a IRAP. Per il socio accomandante la deduzione delle perdite è limitata alla quota di capitale conferito. Stima sulla sola quota.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
Glossario+−
- Trasparenza fiscale
Regime per cui il reddito della società di persone è imputato ai soci pro-quota e tassato in capo a loro (art. 5 TUIR).
- Socio accomandatario
Socio della SAS che amministra la società e risponde illimitatamente e solidalmente delle obbligazioni sociali.
- Socio accomandante
Socio della SAS che risponde delle obbligazioni sociali nei limiti della quota conferita e non può compiere atti di amministrazione.
- Scaglioni IRPEF 2024
23% fino a 28.000 €, 35% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 € (art. 11 TUIR).
Punti chiave
Indica reddito della società e quota del socio per ottenere il reddito imputato per trasparenza e una stima IRPEF sugli scaglioni 2024.
Stima indicativa: la quota concorre al reddito complessivo del socio; la società è soggetta a IRAP.
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Collegamenti utili
Esempi pratici
Reddito 100.000 €, quota 50%
Quota imputata = 50.000 €. IRPEF sugli scaglioni: 28.000 × 23% + 22.000 × 35% = 6.440 + 7.700 = 14.140 €. Aliquota media 28,28%; netto indicativo 35.860 €.
Interpretazione
Il socio è tassato sulla quota imputata anche se non distribuita.
Domande frequenti
La SAS paga le imposte sul reddito?
No l'IRES: per la trasparenza fiscale (art. 5 TUIR) il reddito è imputato ai soci in proporzione alle quote e tassato IRPEF in capo a loro, anche se non distribuito. La società resta però soggetta a IRAP.
Anche il socio accomandante è tassato per trasparenza?
Sì: il principio di imputazione per trasparenza dell'art. 5 TUIR si applica a tutti i soci, compresi gli accomandanti, indipendentemente dalla percezione degli utili. La Corte Costituzionale ne ha confermato la legittimità.
Pago le tasse anche se non ritiro gli utili?
Sì: l'imputazione per trasparenza avviene indipendentemente dall'effettiva percezione degli utili.
L'IRPEF calcolata è quella definitiva?
No: la quota concorre al reddito complessivo del socio. L'IRPEF effettiva dipende dagli altri redditi, dalle detrazioni e dalle addizionali; questa è una stima sulla sola quota con gli scaglioni 2024.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 5 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Redditi prodotti in forma associata: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art5
- Normattiva – Art. 11 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Aliquote IRPEF per scaglioni: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art11
- Agenzia delle Entrate – Società di persone e trasparenza fiscale: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 2 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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