Calcolatore Cash Flow Operativo – Calcolo CFO | SoCalSolver

Il flusso di cassa generato dalle attività operative ordinarie di un'azienda, escludendo investimenti in cespiti e attività finanziarie. È calcolato come Utile Netto + Ammortamenti/Accantonamenti ± Variazioni Capitale Circolante.

Metodologia di calcolo del cash flow che parte dall'Utile Netto e lo rettifica per elementi non-monetari e variazioni del capitale circolante. È il metodo più diffuso nei bilanci italiani ed europei.

Metodologia di calcolo del cash flow che parte direttamente dagli incassi da vendite e sottrae i pagamenti operativi (fornitori, stipendi, tasse). Meno diffuso ma più intuitivo per l'analisi di gestione.

Processo contabile di allocazione del costo di un bene durevole (immobile, macchinario, software) su più esercizi. È una spesa contabile che NON genera esborso di cassa (è già stata pagata all'acquisto).

Spese stimate per coprire rischi futuri (cause legali, obblighi di garanzia, svalutazioni) che non generano immediato esborso di cassa. Come gli ammortamenti, vengono ri-aggiunti nel calcolo del CFO.

La differenza tra Attività Correnti e Passività Correnti. Include rimanenze, crediti, debiti e liquidità. Le variazioni del WC impattano significativamente il CFO.

Inventario di materie prime, semilavorati e prodotti finiti detenuti dall'azienda. Un aumento delle rimanenze assorbe liquidità; una diminuzione la genera.

Somme dovute dai clienti per beni/servizi già forniti ma non ancora pagati. Un aumento dei crediti significa vendite non incassate, assorbimento di liquidità; una diminuzione genera liquidità.

Somme dovute ai fornitori per beni/servizi ricevuti ma non ancora pagati. Un aumento genera liquidità (differimento pagamenti); una diminuzione assorbe liquidità.

Misura di quanto l'Utile Netto si traduce effettivamente in Cash Flow. Calcolato come rapporto CFO/Utile Netto. Un rapporto > 1 indica utile di alta qualità; < 0.5 indica scarsa qualità.

Il denaro disponibile dopo aver coperto investimenti in cespiti (capex). Calcolato come CFO - Investimenti. È la base per distribuire dividendi o rimborsare debiti.

Il numero di giorni tra il pagamento dei fornitori e l'incasso dai clienti. Un ciclo corto significa efficienza operativa; un ciclo lungo significa che la liquidità è bloccata in WC.

Guadagno realizzato quando si vende un bene (immobile, macchinario) a prezzo superiore al valore contabile netto. È incluso nell'utile netto ma non genera operatività ordinaria.

Perdita realizzata quando si vende un bene a prezzo inferiore al valore contabile netto. Riduce l'utile netto ma viene ri-aggiunta nel CFO perché non comporta esborso di cassa operativo.

I Ricavi sono registrati quando la merce è consegnata/il servizio è prestato (principio di competenza). Gli Incassi sono il denaro effettivamente ricevuto. Nel CFO contiamo gli Incassi, non i Ricavi.

I Costi sono registrati quando sono sostenuti (es. acquisto merce). I Pagamenti sono il denaro effettivamente erogato. Nel CFO contiamo i Pagamenti, non i Costi.

Principio contabile italiano ed europeo (OIC) per cui ricavi/costi sono registrati nel periodo in cui si maturano, indipendentemente dai movimenti di cassa. Opposto al criterio di cassa.

Organismo Italiano di Contabilità - Principio 10 'Rendiconti Finanziari'. Standard contabile italiano che disciplina la redazione dello Stato dei Flussi di Cassa per le società non quotate.