Calcolatore Tassazione Interessi su Conti Esteri
Calcola l'imposta sostitutiva del 26% sugli interessi di conti correnti e depositi detenuti all'estero da residenti in Italia (art. 18 TUIR; art. 26 D.P.R. 600/1973), da dichiarare nel quadro RM. Strumento di stima.
Introduzione
Calcola l'imposta sugli interessi maturati su conti correnti e depositi detenuti all'estero da un residente fiscale in Italia.
I residenti in Italia sono tassati sui redditi ovunque prodotti (worldwide principle): gli interessi di fonte estera sono redditi di capitale soggetti a un'imposta sostitutiva del 26%.
Se non c'è un intermediario italiano nella riscossione, l'imposta si liquida nel quadro RM della dichiarazione. Strumento di stima orientativa.
Risultati
Imposta sostitutiva (26%)
260,00 €
Interessi netti stimati
740,00 €
Incidenza dell'imposta
26.00%
Nota
Imposta sostitutiva del 26% sugli interessi di fonte estera (art. 18 TUIR), da indicare nel quadro RM se non è intervenuto un intermediario italiano (che altrimenti applica la ritenuta del 26%). Il conto estero va inoltre indicato nel quadro RW (monitoraggio fiscale) e può essere soggetto all'IVAFE. In alternativa si può optare per la tassazione ordinaria con credito d'imposta per le imposte pagate all'estero.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Inquadramento: gli interessi su conti/depositi esteri percepiti da un residente sono redditi di capitale di fonte estera.
Senza intermediario italiano: si applica l'imposta sostitutiva del 26% (art. 18 TUIR), da liquidare nel quadro RM della dichiarazione dei redditi.
Con intermediario italiano nella riscossione: è quest'ultimo ad applicare la ritenuta del 26% a titolo d'imposta (art. 26 D.P.R. 600/1973).
Imposta = interessi × 26%. Netto = interessi − imposta.
Adempimenti collegati: il conto estero va indicato nel quadro RW (monitoraggio fiscale) ed è soggetto all'IVAFE; in alternativa all'imposta sostitutiva si può optare per la tassazione ordinaria, con credito d'imposta per le imposte estere.
Ipotesi e limiti: non calcola l'IVAFE né il credito per imposte estere, non gestisce l'opzione per la tassazione ordinaria, le valute estere (conversione al cambio) né i conti cointestati. Aliquota editabile. Stima indicativa.
Fonti: art. 18 TUIR; art. 26 D.P.R. 600/1973; Agenzia delle Entrate — vedi citazioni.
Glossario+−
- Imposta sostitutiva
Imposta ad aliquota fissa (26%) che sostituisce l'IRPEF ordinaria sui redditi di capitale di natura finanziaria.
- Quadro RM
Sezione della dichiarazione in cui si liquidano i redditi di capitale esteri privi di sostituto d'imposta.
- Quadro RW / IVAFE
Adempimenti di monitoraggio delle attività estere; l'IVAFE è l'imposta patrimoniale sul valore di conti e attività finanziarie estere.
Punti chiave
Indica gli interessi lordi esteri e l'aliquota per stimare l'imposta sostitutiva del 26% e il netto.
Da dichiarare nel quadro RM (senza intermediario italiano); ricordare gli obblighi RW e IVAFE. Stima indicativa.
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Esempi pratici
Interessi 1.000 €, 26%
Imposta sostitutiva = 1.000 × 26% = 260 €. Interessi netti = 740 €, da indicare nel quadro RM.
Interpretazione
Sugli interessi esteri si applica il 26%, come per quelli italiani.
Interessi 5.000 €, 26%
Imposta sostitutiva = 5.000 × 26% = 1.300 €. Interessi netti = 3.700 €.
Interpretazione
L'imposta cresce proporzionalmente; ricordare gli obblighi RW e IVAFE.
Domande frequenti
Gli interessi su un conto estero sono tassati in Italia?
Sì: per il principio della tassazione mondiale, un residente in Italia tassa anche gli interessi di fonte estera, con imposta sostitutiva del 26% (art. 18 TUIR).
Dove si dichiarano?
Se non è intervenuto un intermediario italiano, gli interessi si liquidano nel quadro RM con l'imposta sostitutiva del 26%; il conto va indicato nel quadro RW per il monitoraggio.
Devo pagare anche l'IVAFE?
Il conto estero è soggetto all'IVAFE (imposta sul valore delle attività finanziarie estere), che è distinta dall'imposta sugli interessi e non è calcolata da questo strumento.
Posso usare il credito per le imposte pagate all'estero?
Sì, optando per la tassazione ordinaria (anziché l'imposta sostitutiva) spetta il credito d'imposta per le imposte estere; va valutato caso per caso.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 18 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Imposizione sostitutiva redditi di capitale esteri: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art18
- Normattiva – Art. 26 D.P.R. 600/1973 – Ritenute sugli interessi e redditi di capitale: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1973-09-29;600~art26
- Agenzia delle Entrate – Redditi di capitale di fonte estera e monitoraggio (RW): https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 15 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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