Calcolatore Tassazione Social Lending (P2P Lending)
Calcola l'imposta sui proventi da social lending (peer-to-peer lending): ritenuta 26% a titolo d'imposta se la piattaforma è un intermediario vigilato (art. 44 c.1 lett. d-bis TUIR, L. 205/2017); altrimenti tassazione IRPEF ordinaria. Strumento di stima.
Introduzione
Calcola l'imposta sui guadagni da social lending (peer-to-peer lending), distinguendo in base al tipo di piattaforma.
I proventi da P2P lending percepiti da una persona fisica sono redditi di capitale (art. 44 TUIR). Se la piattaforma è gestita da un intermediario vigilato, si applica una ritenuta del 26% a titolo d'imposta.
Se invece la piattaforma non è autorizzata (caso frequente per le piattaforme estere), i proventi concorrono al reddito complessivo e sono tassati a IRPEF ordinaria. Strumento di stima orientativa.
Risultati
Regime fiscale
Ritenuta 26% a titolo d'imposta (definitiva, esaurisce l'obbligo)
Imposta stimata
260,00 €
Provento netto stimato
740,00 €
Incidenza dell'imposta
26.00%
Nota
Piattaforma gestita da intermediario vigilato: il gestore applica la ritenuta del 26% a titolo d'imposta, definitiva; i proventi non concorrono al reddito complessivo e non vanno tassati nuovamente.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Inquadramento: i proventi derivanti dai prestiti erogati tramite piattaforme di P2P lending da una persona fisica non imprenditore sono redditi di capitale (art. 44 c.1 lett. d-bis TUIR, introdotto dalla L. 205/2017, art. 1 c. 43-44).
Piattaforma autorizzata: se il gestore è un intermediario finanziario (art. 106 TUB) o un istituto di pagamento (art. 114 TUB) vigilato dalla Banca d'Italia, applica una ritenuta del 26% a titolo d'imposta che è definitiva (esaurisce l'obbligo tributario).
Piattaforma non autorizzata: in assenza dei requisiti (es. molte piattaforme europee), i proventi restano redditi di capitale (interessi, art. 44 c.1 lett. a) che concorrono al reddito complessivo e sono tassati con le aliquote IRPEF ordinarie; può sussistere l'obbligo di monitoraggio fiscale (quadro RW).
Imposta = piattaforma autorizzata ? proventi × 26% : proventi × aliquota marginale. Netto = proventi − imposta.
Ipotesi e limiti: non verifica l'effettiva iscrizione del gestore agli albi della Banca d'Italia, non gestisce le perdite su crediti, il monitoraggio RW, né i finanziatori in regime d'impresa. L'aliquota marginale è indicata dall'utente. Stima indicativa.
Fonti: art. 44 TUIR; L. 205/2017; Agenzia delle Entrate — vedi citazioni.
Glossario+−
- Social lending (P2P lending)
Prestito tra privati erogato tramite piattaforme online; i proventi per il finanziatore sono redditi di capitale.
- Ritenuta a titolo d'imposta
Prelievo definitivo (26%) operato dal gestore vigilato che esaurisce l'obbligo tributario, senza concorso al reddito complessivo.
- Intermediario vigilato
Soggetto iscritto all'albo art. 106 TUB o istituto di pagamento art. 114 TUB, sotto vigilanza della Banca d'Italia.
Punti chiave
Indica proventi, tipo di piattaforma e aliquota per stimare l'imposta sul social lending.
26% a titolo d'imposta con gestore vigilato; IRPEF ordinaria con piattaforma non autorizzata (con possibile quadro RW).
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Esempi pratici
Proventi 1.000 €, piattaforma autorizzata
Ritenuta 26% a titolo d'imposta = 1.000 × 26% = 260 €. Netto = 740 €. Imposta definitiva: nessun ulteriore obbligo.
Interpretazione
Con un gestore vigilato la tassazione è definitiva al 26%.
Proventi 1.000 €, piattaforma non autorizzata, aliquota 23%
I proventi concorrono al reddito complessivo: imposta IRPEF = 1.000 × 23% = 230 €. Netto = 770 €. Possibile obbligo di quadro RW.
Interpretazione
Con una piattaforma non autorizzata l'imposta dipende dall'aliquota marginale e va dichiarata.
Domande frequenti
Come sono tassati i guadagni da social lending?
Sono redditi di capitale: con piattaforma gestita da un intermediario vigilato si applica la ritenuta del 26% a titolo d'imposta; con piattaforma non autorizzata concorrono al reddito complessivo e si tassano a IRPEF ordinaria.
Quando si applica il 26%?
Solo se la piattaforma è gestita da un intermediario finanziario (art. 106 TUB) o da un istituto di pagamento (art. 114 TUB) vigilato dalla Banca d'Italia (art. 44 c.1 lett. d-bis TUIR).
Devo dichiarare i proventi da piattaforme estere?
Sì: in genere non subiscono ritenuta a titolo d'imposta, vanno dichiarati come redditi di capitale e tassati a IRPEF; può sussistere l'obbligo di monitoraggio nel quadro RW.
La ritenuta del 26% è definitiva?
Sì, quando applicata da un gestore vigilato è a titolo d'imposta: esaurisce l'obbligo e i proventi non concorrono al reddito complessivo.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 44 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Redditi di capitale (lett. d-bis): https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art44
- Normattiva – L. 27 dicembre 2017 n. 205, art. 1 c. 43-44 – Disciplina del P2P lending: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2017-12-27;205
- Agenzia delle Entrate – Redditi di capitale e ritenute: https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 16 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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