Calcolatore Tassazione Dividendi da SRL
Calcola la tassazione dei dividendi distribuiti da una SRL a una persona fisica non in regime d'impresa: ritenuta a titolo d'imposta del 26% (dal 2018, regime unico). Strumento di stima.
Introduzione
Calcola la tassazione dei dividendi distribuiti da una SRL a un socio persona fisica che detiene la partecipazione al di fuori del regime d'impresa.
Dal 1° gennaio 2018 i dividendi sono assoggettati a una ritenuta a titolo d'imposta del 26%, identica per le partecipazioni qualificate e non qualificate. È un'imposizione definitiva: il socio non deve dichiarare il dividendo.
Strumento di stima orientativa: per gli utili maturati fino al 2017 e distribuiti entro il 2022 valeva un regime diverso (parziale imponibilità IRPEF). Verifica le regole applicabili al tuo caso.
Risultati
Ritenuta a titolo d'imposta
2600,00 €
Dividendo netto incassato
7400,00 €
Aliquota effettiva
26.00%
Nota
Ritenuta a titolo d'imposta (definitiva): il socio persona fisica non dichiara il dividendo. Gli utili maturati fino al 2017 e distribuiti entro il 2022 seguivano il previgente regime di parziale imponibilità IRPEF.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Soggetti: socio persona fisica di una SRL che detiene la partecipazione fuori dal regime d'impresa.
Regime dal 2018 (L. 205/2017): i dividendi sono soggetti a una ritenuta a titolo d'imposta del 26% (art. 27 D.P.R. 600/1973), uguale per partecipazioni qualificate e non qualificate.
Calcolo: ritenuta = dividendo lordo × 26%; dividendo netto = dividendo − ritenuta. L'imposizione è definitiva: il dividendo non concorre al reddito complessivo e non va dichiarato.
Regime transitorio: gli utili prodotti fino al 2017 e distribuiti entro il 31 dicembre 2022 seguivano il previgente regime, con parziale imponibilità ai fini IRPEF secondo le percentuali storiche.
Ipotesi e limiti: stima per il socio persona fisica non imprenditore; non gestisce i soci in regime d'impresa o società, i dividendi esteri, né il regime transitorio degli utili ante-2018. Stima indicativa.
Fonti: Agenzia delle Entrate, L. 205/2017 e art. 27 D.P.R. 600/1973 — vedi citazioni.
Glossario+−
- Dividendo
Utile distribuito da una società ai soci in proporzione alla partecipazione.
- Ritenuta a titolo d'imposta
Prelievo definitivo (26%) operato dalla società sui dividendi: chiude l'obbligazione tributaria del socio.
- Partecipazione qualificata
Partecipazione oltre determinate soglie; dal 2018 ininfluente per la tassazione dei dividendi delle persone fisiche (regime unico al 26%).
Punti chiave
Indica il dividendo lordo per stimare la ritenuta del 26% e il netto incassato dal socio persona fisica.
Stima indicativa: ritenuta a titolo d'imposta definitiva; per gli utili ante-2018 valgono regole diverse.
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Esempi pratici
Dividendo di 10.000 €
Dividendo lordo 10.000 €, ritenuta 26% = 2.600 €, dividendo netto incassato 7.400 €.
Interpretazione
La ritenuta del 26% è definitiva: il socio incassa il netto senza ulteriori adempimenti dichiarativi.
Domande frequenti
Come sono tassati i dividendi di una SRL?
Per il socio persona fisica non imprenditore, dal 2018 si applica una ritenuta a titolo d'imposta del 26%, sia per le partecipazioni qualificate sia per quelle non qualificate.
Devo dichiarare il dividendo?
No: la ritenuta del 26% è a titolo d'imposta (definitiva); il dividendo non concorre al reddito complessivo e non va indicato in dichiarazione.
Vale anche per le partecipazioni qualificate?
Sì: dal 2018 il trattamento è unico (26%) per qualificate e non qualificate, per le persone fisiche non in regime d'impresa.
E gli utili più vecchi?
Gli utili maturati fino al 2017 e distribuiti entro il 2022 seguivano il previgente regime di parziale imponibilità IRPEF; verifica la stratificazione degli utili.
Fonti e riferimenti
- Agenzia delle Entrate – Tassazione degli utili da partecipazione (dividendi): https://www.agenziaentrate.gov.it
- Normattiva – Legge 27 dicembre 2017, n. 205 (Bilancio 2018 – regime dividendi): https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:legge:2017-12-27;205
- Normattiva – Art. 27 D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 (ritenuta sui dividendi): https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1973-09-29;600~art27
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 3 mar 2026
- Versione modello
- v1.0
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