Calcolatore Tassazione TFR (Trattamento di Fine Rapporto)
Stima la tassazione separata del TFR (art. 19 TUIR): reddito di riferimento, aliquota media, imposta e netto. Strumento di stima; gli uffici riliquidano con l'aliquota media dei 5 anni precedenti.
Introduzione
Calcola in modo orientativo la tassazione separata del TFR (Trattamento di Fine Rapporto) liquidato a fine rapporto di lavoro.
Il TFR non concorre al reddito complessivo IRPEF dell'anno: è soggetto a tassazione separata (art. 17 e 19 TUIR), con un'aliquota media determinata sul cosiddetto 'reddito di riferimento'.
Strumento di stima: l'imposta definitiva è riliquidata dall'Agenzia delle Entrate in base all'aliquota media dei 5 anni precedenti.
Risultati
Reddito di riferimento
36.000,00 €
IRPEF teorica sul reddito di riferimento
9240,00 €
Aliquota media di tassazione separata
25.67%
Imposta sul TFR (stima)
7700,00 €
TFR netto stimato
22.300,00 €
Nota
Stima con il metodo del reddito di riferimento (art. 19 TUIR). La rivalutazione annua del TFR è tassata separatamente con imposta sostitutiva del 17% e non è inclusa. Gli uffici finanziari riliquidano l'imposta applicando l'aliquota media dei 5 anni precedenti, con conguaglio a credito o a debito.
Come leggere il risultato
- Cosa indica
- Il valore mostrato è una stima basata sui parametri inseriti. Rappresenta lo scenario calcolato con le ipotesi correnti, non un importo garantito.
- Prossimo passo
- Usa il risultato come punto di partenza per la tua analisi. Modifica i parametri per confrontare scenari diversi e valuta i risultati con un professionista quando necessario.
- Limiti del calcolo
- Il modello usa formule semplificate e non può considerare tutte le variabili del tuo caso specifico (regolamenti locali, condizioni personali, variazioni temporali).
Metodologia
Reddito di riferimento = (TFR imponibile ÷ anni di servizio) × 12. Il TFR imponibile è il maturato al netto delle rivalutazioni già tassate con imposta sostitutiva (17%).
IRPEF teorica: si applicano al reddito di riferimento gli scaglioni IRPEF 2024 (23% fino a 28.000 €, 35% da 28.000 a 50.000 €, 43% oltre 50.000 €).
Aliquota media = IRPEF teorica ÷ reddito di riferimento.
Imposta sul TFR = aliquota media × TFR imponibile. TFR netto = TFR imponibile − imposta.
Ipotesi e limiti: non considera le detrazioni specifiche per il TFR (art. 19 c.1-bis), la clausola di salvaguardia, le anticipazioni già tassate, la quota destinata a previdenza complementare né la rivalutazione (tassata al 17%). L'imposta definitiva è riliquidata dagli uffici con l'aliquota media dei 5 anni precedenti. Stima indicativa.
Fonti: artt. 17 e 19 TUIR; Agenzia delle Entrate (quadro RM) — vedi citazioni.
Glossario+−
- Tassazione separata
Regime che tassa alcuni redditi (es. TFR, arretrati) separatamente dal reddito complessivo dell'anno, con un'aliquota media (art. 17 TUIR).
- Reddito di riferimento
Base per l'aliquota del TFR: (TFR imponibile ÷ anni di servizio) × 12 (art. 19 TUIR).
- Rivalutazione TFR
Incremento annuo del TFR accantonato, tassato separatamente con imposta sostitutiva del 17%.
Punti chiave
Indica TFR imponibile e anni di servizio per stimare reddito di riferimento, aliquota media e imposta in tassazione separata.
Stima indicativa: esclude rivalutazione (17%), detrazioni TFR e clausola di salvaguardia; l'imposta è poi riliquidata dagli uffici.
Approfondimenti
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Fisco e Lavoro AutonomoCollegamenti utili
Esempi pratici
TFR imponibile 30.000 €, 10 anni di servizio
Reddito di riferimento = (30.000 ÷ 10) × 12 = 36.000 €. IRPEF teorica = 28.000 × 23% + 8.000 × 35% = 6.440 + 2.800 = 9.240 €. Aliquota media = 9.240 ÷ 36.000 = 25,67%. Imposta TFR = 25,67% × 30.000 = 7.700 €. Netto ≈ 22.300 €.
Interpretazione
L'aliquota media riflette il reddito annuo 'spalmato' sugli anni di servizio, non l'aliquota marginale dell'anno di liquidazione.
TFR imponibile 50.000 €, 20 anni di servizio
Reddito di riferimento = (50.000 ÷ 20) × 12 = 30.000 €. IRPEF teorica = 28.000 × 23% + 2.000 × 35% = 6.440 + 700 = 7.140 €. Aliquota media = 7.140 ÷ 30.000 = 23,80%. Imposta TFR = 23,80% × 50.000 = 11.900 €. Netto ≈ 38.100 €.
Interpretazione
A parità di TFR, più anni di servizio abbassano il reddito di riferimento e quindi l'aliquota media.
Domande frequenti
Il TFR fa cumulo con lo stipendio ai fini IRPEF?
No: il TFR è soggetto a tassazione separata (art. 17-19 TUIR) e non concorre al reddito complessivo dell'anno di liquidazione.
Come si calcola l'aliquota del TFR?
Si determina il reddito di riferimento = (TFR imponibile ÷ anni di servizio) × 12, si calcola l'IRPEF teorica sugli scaglioni e si ricava l'aliquota media = IRPEF ÷ reddito di riferimento, applicata poi al TFR.
La rivalutazione del TFR è inclusa?
No: la rivalutazione annua è tassata separatamente con imposta sostitutiva del 17% e non rientra in questo calcolo della quota capitale.
L'imposta calcolata è definitiva?
No: gli uffici finanziari riliquidano l'imposta in base all'aliquota media dei 5 anni precedenti, con eventuale conguaglio a credito o a debito. Questa è una stima.
Fonti e riferimenti
- Normattiva – Art. 17 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Tassazione separata: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art17
- Normattiva – Art. 19 D.P.R. 917/1986 (TUIR) – Indennità di fine rapporto: https://www.normattiva.it/uri-res/N2Ls?urn:nir:stato:decreto.presidente.repubblica:1986-12-22;917~art19
- Agenzia delle Entrate – Redditi soggetti a tassazione separata (quadro RM): https://www.agenziaentrate.gov.it
Qualità editoriale
- Ultimo aggiornamento
- 27 feb 2026
- Versione modello
- v1.0
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